Publicado en mayo de 2026 · Actualizado el 4 de octubre de 2026
Retención en la fuente para restaurantes: qué revisar en 2026
Antes de calcular una retención, distingue dos operaciones: la que podrías practicar al pagarle a un proveedor y la que un cliente podría practicarte al pagarte. Esta guía te ayuda a reunir los datos para revisarlas con tu contador; la obligación concreta depende de tu situación tributaria.
Revisa quién paga y quién recibe
Los artículos 368 y 368-2 distinguen los agentes de retención y las personas naturales comerciantes. No extiendas un umbral previsto para una persona natural a una sociedad. Revisa el RUT, el régimen y los hechos de la operación. Consulta las reglas en el Estatuto Tributario.
Si interviene un contribuyente del SIMPLE, revisa su tratamiento específico: el artículo 911 contempla pagos laborales, autorretenciones en ciertos pagos a terceros y reglas de IVA. Ser no responsable de IVA tampoco responde por sí solo si debes practicar retención de renta. Estatuto Tributario, artículo 911.
Prepara una ficha por operación
Para revisar la liquidación sin mezclar conceptos, reúne:
- Factura o soporte, fecha y descripción de lo que compraste o vendiste.
- Identificación y RUT actualizado de las partes.
- Valor antes de impuestos, impuestos discriminados y pagos realizados.
- Concepto, base y tarifa que tu contador validó, con su norma y vigencia.
- Retenciones de renta, IVA e ICA identificadas por separado.
La reglamentación nacional distingue conceptos y condiciones. Consulta la versión aplicable a la fecha de la operación; para ICA, revisa además la normativa del municipio correspondiente. Decreto 1625 de 2016 en la compilación de la DIAN.
CREE y autorretención de renta son referencias diferentes
No uses una tabla antigua de CREE para liquidar una operación actual. La DIAN explica que, tras su derogatoria, continuó un sistema de autorretención especial a título de renta, relacionado con los requisitos del artículo 114-1 y su reglamentación. Revisa si te aplica antes de configurarlo. DIAN, Oficio 914965 de 2021.
Usa el sistema para conservar el soporte
Mantén las compras, ventas y pagos conciliados con sus documentos. Antes de activar una regla de retención, valida su alcance con tu contador y revisa una operación de ejemplo. Un cálculo automático necesita una configuración correcta; no reemplaza esa revisión ni presenta por sí solo una declaración.
Preguntas frecuentes
¿Todo restaurante debe practicar retención en la fuente?
No se decide por el tamaño del local. Se revisan la naturaleza del contribuyente, su régimen y la operación. Las personas jurídicas y las personas naturales comerciantes tienen reglas que deben evaluarse por separado, según los artículos 368 y 368-2 del Estatuto Tributario.
Estatuto Tributario, artículos 368 y 368-2¿Estar en el SIMPLE elimina cualquier retención?
El artículo 911 establece un tratamiento especial y una excepción para pagos laborales. También preserva reglas de retención de IVA. Por eso no debe desactivarse toda retención solo por pertenecer al SIMPLE.
Estatuto Tributario, artículo 911¿Sigue existiendo la autorretención CREE?
El CREE fue derogado. La autorretención especial vigente es a título de renta y tiene sus propios requisitos; no se limita automáticamente a grandes contribuyentes. Debe evaluarse con las condiciones del contribuyente.
DIAN, Oficio 914965 de 2021¿Una tarifa sirve para todas las compras?
No. El concepto del pago, la calidad tributaria de las partes, la base y la fecha de la operación determinan qué regla revisar. Una compra de insumos, unos honorarios y un arrendamiento no se deben liquidar con una misma regla general.
Decreto 1625 de 2016, reglamentación tributaria compiladaSigue leyendo
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