Publicado en mayo de 2026 · Actualizado el 4 de octubre de 2026
Régimen simplificado en restaurantes: IVA, consumo y SIMPLE en 2026
Si buscas “régimen simplificado para restaurantes”, empieza por separar tres temas: responsabilidad de IVA, responsabilidad del impuesto nacional al consumo y pertenencia al SIMPLE. No son una sola elección ni se determinan únicamente por el tamaño de tu negocio.
Los nombres cambiaron; revisa la responsabilidad concreta
La Ley 2010 eliminó las referencias a régimen simplificado de IVA y consumo. Para hablar con tu contador, lleva el RUT actualizado y pregunta qué responsabilidades corresponden a tus actividades. No cambies códigos del RUT basándote en una tabla antigua de “común vs. simplificado”. Ley 2010 de 2019, artículo 20.
IVA y consumo: identifica el servicio antes de aplicar la tarifa
El artículo 426 excluye de IVA el servicio de restaurante que describe y lo sujeta al impuesto nacional al consumo. La norma exceptúa las franquicias, sometidas a IVA. No traslades automáticamente ese tratamiento a otras ventas de un negocio con actividades mixtas. Consulta el artículo 426.
El artículo 512-9 establece la tarifa de consumo del 8% para el servicio de restaurante, con reglas sobre su base. Antes de cobrarlo, comprueba también si eres responsable. Pagar IVA en tus compras no convierte por sí solo tu venta en gravada con IVA ni autoriza a descontarlo. Artículo 512-9 y artículo 488, impuestos descontables.
La condición de no responsable de consumo exige más que un tope
El artículo 512-13 combina condiciones: persona natural, ingresos brutos de la actividad del año anterior inferiores a 3.500 UVT y máximo un establecimiento. Además regula operaciones individuales desde ese umbral y el retiro de quienes ya están registrados como responsables. Para pasar UVT a pesos, identifica primero el año que corresponde evaluar. Revisa el artículo 512-13 completo.
Una sociedad no debe aplicar automáticamente la regla de una persona natural. Tampoco basta proyectar un promedio mensual: revisa los ingresos del periodo exigido, los establecimientos y las operaciones concretas con tu contador.
El SIMPLE se evalúa por separado
El SIMPLE tiene reglas propias de acceso, exclusiones e impuestos que integra. Compáralo con tu contador usando ingresos, actividad, estructura del negocio y obligaciones territoriales. No lo selecciones pensando que es el nombre actual del antiguo régimen simplificado. Estatuto Tributario, artículos 903 a 907.
Qué llevar a la revisión y qué configurar en el POS
- RUT actualizado, naturaleza del titular y actividades que realiza.
- Ingresos del periodo correspondiente y número de establecimientos.
- Contratos de franquicia, si existen, y detalle de otras actividades.
- Una venta de ejemplo por tipo de operación, con su tratamiento validado.
Configura los impuestos según esa revisión y comprueba el resultado antes de facturar. El POS aplica la configuración; no decide tu responsabilidad fiscal. Revisa también la obligación de facturar y sus excepciones en la guía de trámites tributarios de la DIAN.
Preguntas frecuentes
¿Todavía existe el régimen simplificado con ese nombre?
La Ley 2010 de 2019 eliminó esas referencias para IVA e impuesto nacional al consumo. Para revisar tu caso, identifica de cuál impuesto eres responsable o no responsable. El SIMPLE es un régimen distinto, no el nuevo nombre de simplificado.
Ley 2010 de 2019, artículo 20¿Vender menos de 3.500 UVT basta para no cobrar consumo?
No basta con mirar ventas. El artículo 512-13 exige ser persona natural, ingresos de la actividad del año anterior inferiores a 3.500 UVT y máximo un establecimiento. También prevé inscripción previa para una operación individual igual o superior a ese umbral. Revisa todas las condiciones aplicables.
Estatuto Tributario, artículo 512-13¿Un restaurante debe sumar IVA e impuesto al consumo en cada venta?
No es una regla general. El artículo 426 trata el servicio de restaurante allí descrito como excluido de IVA y sujeto a consumo, y establece una excepción para franquicias. La actividad, la operación y la responsabilidad del contribuyente determinan el tratamiento.
Estatuto Tributario, artículo 426¿No ser responsable de IVA significa que nunca debo facturar?
La obligación de facturar se revisa por separado. La DIAN detalla los sujetos obligados y las excepciones; no se debe concluir que alguien está exonerado solo por llamarse pequeño restaurante o por una etiqueta de su POS.
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